QUY TRÌNH KIỂM TOÁN 

Bước 1: Chuẩn bị kiểm toán:  (1) Khảo sát, thu thập thông tin về hệ thống kiểm soát nội bộ, tình hình tài chính và các thông tin có liên quan về đơn vị được kiểm toán. (2) Đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ và thông tin đã thu thập về đơn vị được kiểm toán để xác định mục tiêu, nội dung, phạm vi kiểm toán và phương pháp kiểm toán thích hợp. (3) Lập kế hoạch kiểm toán.

Bước 2: Thực hiện kiểm toán

Đoàn kiểm toán phải thực hiện kiểm toán đúng quyết định kiểm toán. (2) Thành viên Đoàn kiểm toán áp dụng phương pháp chuyên môn, nghiệp vụ kiểm toán để thu thập và đánh giá bằng chứng kiểm toán; kiểm tra, đối chiếu, xác nhận; điều tra đối với từng đơn vị, cá nhân có liên quan đến hoạt động kiểm toán làm cơ sở cho ý kiến đánh giá, xác nhận, kết luận và kiến nghị kiểm toán về nội dung đã kiểm toán.

Bước 3: Lập và gửi báo cáo kiểm toán

a) Chậm nhất là 30 ngày, kể từ ngày kết thúc kiểm toán tại đơn vị được kiểm toán, Khối Kiểm toán có trách nhiệm hoàn thiện dự thảo báo cáo kiểm toán và gửi lấy ý kiến của đơn vị được kiểm toán.

b) Trong thời hạn 10 ngày, kể từ ngày nhận được dự thảo báo cáo kiểm toán, đơn vị được kiểm toán phải có ý kiến bằng văn bản gửi Khối Kiểm toán; quá thời hạn trên, đơn vị được kiểm toán không có ý kiến thì được coi là đã nhất trí với dự thảo báo cáo kiểm toán.

c) Báo cáo kiểm toán được Khối Kiểm toán gửi cho đơn vị được kiểm toán và các đơn vị có liên quan theo quy định chậm nhất là 15 ngày, kể từ ngày kết thúc kiểm toán tại đơn vị được kiểm toán; Báo cáo kiểm toán quyết toán các dự án đầu tư xây dựng hoàn thành chậm nhất là 30 ngày, kể từ ngày kết thúc kiểm toán tại đơn vị được kiểm toán. Báo cáo kiểm toán quyết toán sử dụng vốn chủ sở hữu và vốn vay đối với lĩnh vực dược phẩm, chứng khoán, quỹ và Báo cáo kiểm toán quyết toán các dự án đầu tư xây dựng hoàn thành và đưa vào sử dụng được gửi đến HĐSL và HĐQT;

Bước 4: Theo dõi, kiểm tra việc thực hiện kết luận, kiến nghị kiểm toán

a) Lập và gửi báo cáo kiểm toán quyết toán và báo cáo tổng hợp kết quả kiểm toán năm của Khối Kiểm toán. Báo cáo tổng hợp kết quả kiểm toán năm của Khối Kiểm toán được lập trên cơ sở báo cáo kiểm toán quyết toán vốn chủ sở hữu và vốn vay tại các đơn vị để tổng hợp kết quả kiểm toán trong năm của Khối Kiểm toán.

b) Lập và gửi báo cáo kiểm toán quyết toán toán dự án thành phần, tiểu dự án, công trình, hạng mục công trình độc lập hoàn thành được thực hiện theo quy định tại Mục V. Quy định về kiểm toán quyết toán dự án thành phần, tiểu dự án, công trình, hạng mục công trình độc lập hoàn thành.

c) Kiểm tra việc thực hiện kết luận và kiến nghị của Khối Kiểm toán: (1) Khối Kiểm toán phải lập kế hoạch và tổ chức kiểm tra đơn vị được kiểm; (2) Việc kiểm tra việc thực hiện kết luận, kiến nghị kiểm toán được thực hiện theo các hình thức sau đây: Yêu cầu đơn vị được kiểm toán báo cáo bằng văn bản kết quả thực hiện kết luận, kiến nghị kiểm toán; Tổ chức kiểm tra việc thực hiện kết luận, kiến nghị kiểm toán tại đơn vị được kiểm toán. (4) Khối Kiểm toán có trách nhiệm lập và gửi báo cáo kết quả thực hiện kết luận, kiến nghị kiểm toán. Việc gửi báo cáo kết quả thực hiện kết luận, kiến nghị kiểm toán của Khối Kiểm toán gửi đến HĐSL và HĐQT;